關(guān)于會計(jì)電算實(shí)習(xí)報(bào)告
在人們越來越注重自身素養(yǎng)的今天，報(bào)告使用的次數(shù)愈發(fā)增長，我們在寫報(bào)告的時(shí)候要注意語言要準(zhǔn)確、簡潔。為了讓您不再為寫報(bào)告頭疼，以下是小編收集整理的關(guān)于會計(jì)電算實(shí)習(xí)報(bào)告，僅供參考，大家一起來看看吧。
關(guān)于會計(jì)電算實(shí)習(xí)報(bào)告1
一、實(shí)習(xí)目的：
會計(jì)學(xué)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，經(jīng)過2年半的專業(yè)學(xué)習(xí)后，在堅(jiān)信實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)下，認(rèn)為只有把書上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的會計(jì)操作中去，才能真正掌握這門知識。從而加強(qiáng)自己對所學(xué)專業(yè)知識的理解，培養(yǎng)實(shí)際操作的動手能力將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來提高運(yùn)用會計(jì)財(cái)務(wù)管理的技能水平，為今后的會計(jì)工作做鋪墊。
二、實(shí)習(xí)地點(diǎn)：
xx
三、實(shí)習(xí)內(nèi)容：
我所在的實(shí)習(xí)單位是一個(gè)xx單位，實(shí)習(xí)期間，我主要是了解公司正在使用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的使用和會計(jì)處理的流程，并做一些簡單的會計(jì)憑證。公司采用的是用友軟件的ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件，從編制記賬憑證到記賬、編制會計(jì)報(bào)表、結(jié)帳都是通過財(cái)務(wù)軟件完成。我認(rèn)真學(xué)習(xí)了正規(guī)而標(biāo)準(zhǔn)的公司會計(jì)流程，真正從課本中走到了現(xiàn)實(shí)中，細(xì)致地了解了公司會計(jì)工作的全部過程，掌握了用友軟件的ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件的操作。實(shí)習(xí)期間我努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。在實(shí)習(xí)期間我遵守了工作紀(jì)律，不遲到、不早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的記賬工作。在這次實(shí)習(xí)中不僅讓我深刻的感受到手工記賬到會計(jì)電算化及ERP系統(tǒng)的使用對會計(jì)工作的重大意義還讓我知道了會計(jì)電算化的必要性。以下是我的實(shí)習(xí)體會望老師予以指正錯誤之處。
四、實(shí)習(xí)體會
（一）、會計(jì)電算化的定義及其特點(diǎn)
會計(jì)電算化是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理活動的一個(gè)重要組成部分，是會計(jì)發(fā)展的一個(gè)歷史性的飛躍，是以計(jì)算機(jī)替代人工記賬、算賬、報(bào)賬以及對會計(jì)信息進(jìn)行分析和利用的過程。它是管理現(xiàn)代化和會計(jì)自身改革以及發(fā)展的需要。近些年，會計(jì)電算化的推廣與普及，大大減輕了財(cái)務(wù)人員的工作強(qiáng)度，提高了會計(jì)的工作效率與工作質(zhì)量，但不容忽視的是它對傳統(tǒng)的會計(jì)形式產(chǎn)生了巨大的影響。
1、記賬規(guī)則發(fā)生了變化
手工記賬規(guī)則規(guī)定日記賬、總賬要使用訂本賬冊，明細(xì)賬要使用活頁式賬冊，通過若干個(gè)套賬來實(shí)現(xiàn)相互牽制、相互核對。憑證、賬本記錄的錯誤之處要用劃線法和紅字更正法更正。
電算化會計(jì)形成的賬頁是打印輸出的，可裝訂成活頁式，不可能是訂本式，打印輸出的一般是日記賬、總賬和報(bào)表，明細(xì)賬涉及大量的二級科目、三級科目，打印數(shù)量大，一般用磁盤、光盤等形式輸出。對于賬簿記錄錯誤的'處理，已不再采用手工方式下的改錯法，但為了保證監(jiān)督審核，一般規(guī)定，凡是已經(jīng)審核過的數(shù)據(jù)不得更改。如果出現(xiàn)錯誤，那一定是合理性問題，采用輸入"更正憑證"的方法加以更正，類似于紅字更正法，以便留下更改的痕跡。
2、賬務(wù)處理程序發(fā)生了變化
手工會計(jì)的賬務(wù)處理程序一般有"記賬憑證賬務(wù)處理程序"、"科目匯總表賬務(wù)處理程序"、"匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序"、"多欄式日記賬賬務(wù)處理程序"等，在組織會計(jì)核算時(shí)，可根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的繁簡和管理的需要，選用其中的一種，但無論采用哪一種處理程序，其共同特點(diǎn)是"序時(shí)、平行登記"，即來源于記賬憑證的會計(jì)信息總是序時(shí)、等量、平行地記錄于總分類賬和明細(xì)分類賬中。這樣，一方面各有側(cè)重地反映會計(jì)信息，同時(shí)，發(fā)揮總分類賬對明細(xì)分類賬的統(tǒng)轄作用，通過二者之間的對賬發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的記賬錯誤，及時(shí)加以糾正。但會計(jì)電算化賬務(wù)處理程序中，所考慮的是會計(jì)數(shù)據(jù)處理的目標(biāo)，即獲得管理所需的各種會計(jì)信息。它的中間數(shù)據(jù)處理都可以認(rèn)為是源于原始會計(jì)數(shù)據(jù)的加工處理，因此，從輸入會計(jì)憑證到輸出會計(jì)報(bào)表，一切的中間加工過程都由計(jì)算機(jī)控制，上一過程數(shù)據(jù)處理的結(jié)果又作為下一過程數(shù)據(jù)處理的來源，整個(gè)處理過程在會計(jì)軟件程序的安排下完成，具有數(shù)據(jù)處理"集中化"和"自動化"的特點(diǎn)。存儲于數(shù)據(jù)庫中的會計(jì)信息，可以根據(jù)需要按總賬或明細(xì)賬的格式輸出。
3、內(nèi)部控制制度發(fā)生了變化
在手工操作下，有不同的崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，保證了手工核算下會計(jì)信息的準(zhǔn)確性、企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全。計(jì)算機(jī)的引入使得內(nèi)部控制制度的形式、內(nèi)容等方面都發(fā)生了一定的變化。手工會計(jì)操作下的人員均是會計(jì)人員，由他們按不同的分工，各司其職，組織會計(jì)工作的運(yùn)轉(zhuǎn)。而電算化會計(jì)中的人員，除會計(jì)專業(yè)人員外，還有系統(tǒng)管理員和操作員等，按新的分工形式完成會計(jì)工作的運(yùn)作
�。ǘ⿻�(jì)電算化的意義
由于會計(jì)電算化是以計(jì)算機(jī)以及數(shù)據(jù)傳輸和通訊設(shè)備作為數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的核心，完成從原始數(shù)據(jù)的搜集，以及經(jīng)由記錄、驗(yàn)證、分類、登記、計(jì)算、匯總、報(bào)告等一系列會計(jì)工作，因此，在此過程中，會計(jì)人員只進(jìn)行一些輔助性的操作，即只需把會計(jì)數(shù)據(jù)以規(guī)定的要求輸入處理系統(tǒng)，計(jì)算機(jī)即可按照事先編制好的程序，自動完成會計(jì)數(shù)據(jù)處理，并將最終結(jié)果———財(cái)務(wù)報(bào)告打印出來。會計(jì)電算化是把系統(tǒng)工程、電子計(jì)算機(jī)技術(shù)等科學(xué)與會計(jì)理論和方法融為一體，通過貨幣計(jì)量信息和其他有關(guān)信息的輸入、存儲、運(yùn)算和輸出，以現(xiàn)代機(jī)器工作取代手工操作，實(shí)現(xiàn)會計(jì)工作方式的變革和人的解放，提供計(jì)劃和控制經(jīng)濟(jì)過程需要的會計(jì)信息。
會計(jì)電算化系統(tǒng)使得會計(jì)人員從財(cái)務(wù)賬冊中解放出來，但并未從根本上提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量另外，系統(tǒng)的信息處理一般都是對手工會計(jì)職能的自動化，系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)是面向任務(wù)和職能的，這對滿足會計(jì)核算的要求來說已經(jīng)足夠，但在業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控和與其他系統(tǒng)的集成性上還需要加以完善。當(dāng)企業(yè)發(fā)生危機(jī)時(shí)，它又總是首先反映在財(cái)務(wù)危機(jī)上，不是缺少現(xiàn)金，就是缺乏持續(xù)經(jīng)營所需的資本。在這種情況下，產(chǎn)生于上個(gè)世紀(jì)90年代的ERP系統(tǒng)成了企業(yè)的一個(gè)新選擇。這樣就使得會計(jì)電算化實(shí)施的內(nèi)容其意義表現(xiàn)在：
1、保證會計(jì)核算資料的及時(shí)性。電子計(jì)算機(jī)以極高的速度處理會計(jì)數(shù)據(jù)，手工方式要幾個(gè)人幾天完成幾天的會計(jì)工作，采用電子計(jì)算機(jī)只需很短的時(shí)間就可以完成。
2、保證會計(jì)核算的正確性。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算，計(jì)算精度高，按程序自行完成各項(xiàng)數(shù)據(jù)的計(jì)算與記錄，只要輸入數(shù)據(jù)是正確的，很少引起錯誤。而在手工方式下，由于重復(fù)登錄工作較多，難免發(fā)生各種錯誤。使用電子計(jì)算機(jī)可以確保會計(jì)信息的正確性。
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一、前言
實(shí)習(xí)是每個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實(shí)踐中了解社會、在實(shí)踐中鞏固知識；實(shí)習(xí)又是對每位大學(xué)畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢驗(yàn)，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進(jìn)一步走向社會打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工工作崗位的第一步。會計(jì)是對會計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個(gè)方面進(jìn)行計(jì)量、記錄、計(jì)算、分析、檢查、預(yù)測、參與決策、實(shí)行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動的重要組成部分。會計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會計(jì)工作就顯得越重要。
針對于此，在進(jìn)行了兩年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后，通過對《會計(jì)學(xué)原理》、《財(cái)務(wù)會計(jì)》、《管理會計(jì)》、《成本會計(jì)》及《會計(jì)理論》等的學(xué)習(xí)，可以說對會計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認(rèn)為已經(jīng)掌握了一定的會計(jì)理論知識在這里只能成為空談。于是在堅(jiān)信“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”下，認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的會計(jì)實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計(jì)專業(yè)的學(xué)生，在20xx年7月起，有幸參加了在中國移動湖南分公司望城縣分公司為期近兩個(gè)月的專業(yè)實(shí)習(xí)。
此次的實(shí)習(xí)為我深入社會，體驗(yàn)生活提供了難得的機(jī)會，讓我在實(shí)際的社會活動中感受生活，了解在社會中生存所應(yīng)該具備的各種能力。利用此次難得的機(jī)會，我努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財(cái)務(wù)人員請教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會計(jì)理論，學(xué)習(xí)會計(jì)法律、法規(guī)等知識，利用空余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識，掌握了一些基本的會計(jì)技能，從而意識到我以后還應(yīng)該多學(xué)些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會施展我們的才華、走上工作崗位打下了基礎(chǔ)，也為自己以后的工作和生活積累了更多豐富的知識和寶貴的經(jīng)驗(yàn)。
實(shí)習(xí)目的：
1、針對實(shí)習(xí)對象的實(shí)際情況，結(jié)合并運(yùn)用所學(xué)的會計(jì)理論知識，加深對本專業(yè)知識作更深入和系統(tǒng)的理解和領(lǐng)悟，深化認(rèn)識課本中的二手信息，并逐漸擺脫二手信息的掣肘，從實(shí)踐中采集全面而詳細(xì)的一手信息，把所學(xué)知識條理化系統(tǒng)化，學(xué)到從書本學(xué)不到的專業(yè)知識；
2、通過對移動公司實(shí)際的調(diào)查、研究，拓寬知識面，初步培養(yǎng)理論聯(lián)系實(shí)際的能力和分析問題與解決問題的能力，并獲得行業(yè)國內(nèi)、外科技發(fā)展現(xiàn)狀的最新信息，激發(fā)向會計(jì)實(shí)踐學(xué)習(xí)和探索的積極性，為今后的學(xué)習(xí)和將從事的工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3、除了從會計(jì)方面對公司進(jìn)行細(xì)致的了解之外，還應(yīng)該較為全面地知曉移動公司的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營特點(diǎn)、市場范圍、運(yùn)行（營銷）方式，了解該分公司各項(xiàng)職能管理的特點(diǎn)和在企業(yè)經(jīng)營中的作用，并了解公司的營銷方略所起的作用，學(xué)習(xí)企業(yè)成功的營銷管理經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)企業(yè)文化等，為進(jìn)一步學(xué)習(xí)專業(yè)課程打下一定的基礎(chǔ)。
實(shí)習(xí)方法：
個(gè)人聯(lián)系到實(shí)習(xí)單位，自己確認(rèn)企業(yè)的指導(dǎo)者，要求主動學(xué)習(xí)、虛心請教，能夠初步做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。
在公司有關(guān)人員的指導(dǎo)下，首先對公司的總體情況進(jìn)行調(diào)查、了解，然后深入有關(guān)部門的業(yè)務(wù)活動之中，進(jìn)行較深入的調(diào)查研究，閱讀相關(guān)資料及參加有關(guān)的實(shí)踐活動，學(xué)習(xí)并掌握企業(yè)各項(xiàng)管理、營銷業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、工作程序和工作方法等，其中公司的會計(jì)制度、會計(jì)方法是重點(diǎn)。
實(shí)習(xí)內(nèi)容：
實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)工作任務(wù)：
1、了解移動公所機(jī)構(gòu)組成、人員職責(zé)、基本業(yè)務(wù)。
2、分別熟悉事物所各種會計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計(jì)師完成各類業(yè)務(wù)。
3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
二、正文
實(shí)習(xí)的第一天，我沒有參加任何項(xiàng)目，而是學(xué)習(xí)他們以前審計(jì)時(shí)留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計(jì)工作底稿那一章的時(shí)候覺得很難記住審計(jì)工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實(shí)踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計(jì)工作底稿，首先是要有一個(gè)關(guān)于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計(jì)后出具的報(bào)告以及審計(jì)過后的財(cái)務(wù)報(bào)表。關(guān)于被審計(jì)單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計(jì)工作底稿中。如果被審計(jì)單位屬于特殊行業(yè)，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件。最后就是實(shí)施審計(jì)程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計(jì)科目審定表和一些憑證抽查記錄。實(shí)施了盤點(diǎn)程序的，還要有相應(yīng)的盤點(diǎn)表。實(shí)施了函證程序的，函證也應(yīng)該包括在其中。直到兩三天后，才開始進(jìn)入操作階段。
�。ㄒ唬⿲�(shí)習(xí)操作過程
首先，我們在老師的入門式的講解下將實(shí)訓(xùn)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)資料中的期初余額登入賬簿。然后根據(jù)企業(yè)12月份所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成了47道分錄。接下來，就是根據(jù)記賬憑證登記帳簿了，如果說前一階段的工作還是比較輕松的話，這一階段頓時(shí)讓我傻了眼，不是自己不會，而是那些煩瑣的工作，實(shí)在讓人著急。要根據(jù)憑證一筆一筆登記不同的帳簿，練習(xí)做會計(jì)憑證，根據(jù)會計(jì)
憑證登總帳，明細(xì)帳，科目匯總表，現(xiàn)金出納日記帳，銀行存款（借款）日記帳，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表。這些什么總帳、明細(xì)分類帳、多欄式等等一系列帳，真是著急�？粗@么一厚搭憑證，苦的還在后邊，尤其在寫數(shù)字時(shí)，寫錯一個(gè)，就要整張紙作廢，于是我先用鉛筆填寫。這不僅是考驗(yàn)我們的耐心，更是需要我們的細(xì)心。另外，做這些帳，首先要分清哪些業(yè)務(wù)該登那些帳簿，稍微疏忽，一張帳頁就報(bào)廢了。還有，最后結(jié)帳時(shí)要一筆一筆計(jì)算每個(gè)類型的結(jié)果，一大堆數(shù)字加加減減，真是做的頭大！
后來，編制會計(jì)報(bào)表就簡單了許多，由于前期大量的工作，后期只要根據(jù)帳簿將會計(jì)報(bào)表一一編制就行了，當(dāng)然還是離不開我們的細(xì)心。
最后的任務(wù)就是將會計(jì)的帳頁分類裝訂，憑證等一系列材料整理歸類，基本任務(wù)就初步完成了！在這個(gè)過程中，我們了解到在組織各會計(jì)專業(yè)課程的實(shí)訓(xùn)中，不僅需要有所側(cè)重，而且需要相互銜接，基礎(chǔ)的和重要的實(shí)訓(xùn)內(nèi)容適當(dāng)重復(fù)，其中基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)的實(shí)訓(xùn)是基本和關(guān)鍵。完成原始憑證的簡單分析和審核，記賬憑證的編制，賬簿的登記和報(bào)表的簡單認(rèn)識，使我們對會計(jì)實(shí)務(wù)的基本流程形成一個(gè)較系統(tǒng)的框架。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容在此基礎(chǔ)上組織編制，財(cái)務(wù)會計(jì)的實(shí)訓(xùn)內(nèi)容突出會計(jì)核算方法的應(yīng)用和會計(jì)報(bào)表的`編制，成本會計(jì)則突出成本計(jì)算方法的訓(xùn)練，我們根據(jù)課程的教學(xué)目的組織會計(jì)實(shí)訓(xùn)，使會計(jì)實(shí)訓(xùn)在會計(jì)理論知識銜接深入的同時(shí)得到有機(jī)銜接，循序漸進(jìn)地進(jìn)行模擬實(shí)訓(xùn)。
�。ǘ┎僮饕I(lǐng)
1、期初建賬
�。�1）建總賬時(shí)，要根據(jù)企業(yè)期初的余額信息來分類編制，特別是要防止漏記、錯記，所以需要很認(rèn)真的核對無誤后再填入賬簿。
�。�2）建明細(xì)賬時(shí)，同樣要服從總賬建立時(shí)的要求，與此同時(shí)，與總賬相比明細(xì)賬更加的分散繁瑣，有的需要在分戶賬中開設(shè)賬戶，而有的則需在后邊的多欄式明細(xì)賬中開設(shè)，同樣明細(xì)賬的記錄也需要根據(jù)明細(xì)賬余額表中的期初余額來填寫。
（3）建日記賬時(shí)，要注意只有庫存現(xiàn)金和銀行存款需要建日記賬，因?yàn)樗鼈兌际前慈战Y(jié)算的，這兩種日記賬要記錄在特定的賬戶中。
2、審核或填制原始憑證
原始憑證的填制要本著其填制要求來填制。具體的要求有：記錄要真實(shí)，內(nèi)容要完整，填制應(yīng)及時(shí)，書寫清楚、正確、規(guī)范，以及金額數(shù)字的具體填制要求等等。而原始憑證的審核則要包含以下幾個(gè)方面：真實(shí)性審核，合法性、合規(guī)性、合理性審核，完整性審核與正確性審核。憑證記錄要真實(shí)，內(nèi)容要完整，手續(xù)要齊全完備。同時(shí)書寫要規(guī)范，在會計(jì)電算化中，要注意大小寫金額寫法，大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，要注意漢字錄入的正確。填制編號時(shí)要注意編號的連續(xù)性，在實(shí)習(xí)軟件中一般都給出上一張憑證的編號，以方便會計(jì)人員錄入工作。
3、編制記賬憑證
在編制記賬憑證時(shí)，應(yīng)注意摘要要簡明，日期要正確同時(shí)分錄需正確，而且得逐項(xiàng)填寫。而且憑證應(yīng)按順序編號，這樣便于記賬憑證和會計(jì)賬簿之間的核對，最后就是應(yīng)注意記賬憑證所附的原始憑證數(shù)量要完整。
4、登記日記賬
庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬在登記時(shí)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐日逐筆順序進(jìn)行登記。
5、登記有關(guān)明細(xì)賬。
明細(xì)賬的登記可以直接根據(jù)原始憑證、記賬憑證逐筆登記，但是要區(qū)分清楚明細(xì)賬具體所屬的科目和二級科目，以免混淆。
6、編制科目匯總表
編制科目匯總表之前，要根據(jù)記賬憑證繪丁字賬，然后根據(jù)丁字賬的借貸雙方核算出本期借方安生額和本期貸方發(fā)生額。并將二者進(jìn)行比較在雙方相等的情況下再根據(jù)具體的科目逐筆登記。
7、登記總賬
總賬的登記需借助編制好的科目匯總表，由科目匯總表進(jìn)行逐筆登記�？傎~也稱總分類賬。是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，用來登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。在實(shí)習(xí)填制過程中，日期，分類和編號均已在資料中給出。而摘要的填制要通過材料分析得出。在當(dāng)日業(yè)務(wù)編制完成后，還要額外編制本日發(fā)生額及余額。
8、對賬
在登記完總賬之后，要跟先前的明細(xì)賬進(jìn)行核對，同時(shí)需總分類賬戶之間也應(yīng)核對，還應(yīng)該同憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
9、結(jié)賬
結(jié)賬前，要檢查本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已全部登記入賬，還需按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬項(xiàng)。最后要編制結(jié)賬分錄并計(jì)算本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額。
10、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告
在編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)要根據(jù)總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的內(nèi)容，并通過計(jì)算編制具體的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤表。
11、整理歸檔
最后一項(xiàng)任務(wù)就是整理歸檔了，把已經(jīng)制好的會計(jì)憑證裝訂成冊，然后將賬簿和憑證上交。另外還接觸到企業(yè)會計(jì)的三張表格：即損益表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表。
資產(chǎn)負(fù)債表表示企業(yè)在一定日期的財(cái)務(wù)狀況的主要會計(jì)報(bào)表。在我國，資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)，報(bào)表分為左右兩方，左方例示資產(chǎn)各項(xiàng)目，右方例示負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目。在填制過程中，“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)的所列數(shù)字填制。具體數(shù)字實(shí)習(xí)軟件材料中均有給出�！捌谀┯囝~”欄可以根據(jù)材料中所給出的總賬科目和明細(xì)賬科目分析計(jì)算得出。
利潤表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。例如，反映1月1日至12月31日經(jīng)營成果的利潤表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動態(tài)報(bào)表。有時(shí)，利潤表也稱為損益表、收益表。編制利潤表的過程中，“本期金額”欄反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù)。“上期金額”在實(shí)習(xí)軟件中已給出。
現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。其中，現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。
所有者權(quán)益變動表是指反映構(gòu)成所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動情況的報(bào)表。在這個(gè)表中，至少要反映凈利潤，提取的盈余公積等項(xiàng)。
�。ㄈ⒆⒁馐马�(xiàng)：
1、改錯更正。發(fā)生錯賬，如果是當(dāng)月的未登記賬憑證，可直接修改，如果是已登賬甚至以前月份的記賬憑證，可沖銷錯誤憑證，然后重新填制正確的記賬憑證。會計(jì)核算軟件還提供反記賬、反結(jié)賬的功能，反結(jié)賬功能可將會計(jì)期間推前，然后將未結(jié)賬的記賬憑證用反記賬功能返回到未記賬狀態(tài)，再加以修改。在記帳過程中，可能由于種種原因會使帳薄記錄發(fā)生錯誤，而作為會計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用正確的更正方法，一般有劃線更正法、補(bǔ)充登記法、紅字更正法三種，而不是填補(bǔ)、挖改。我想這是我們在作帳時(shí)注意的一點(diǎn)。
2、對帳。在實(shí)訓(xùn)中我們必須做的是原始憑證與證帳憑證、各明細(xì)帳與總帳核對等。我想其中有好多人都省略了這一步。在會計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都得以會計(jì)制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計(jì)的規(guī)范性，這為其三。這不禁使我反思到做人不亦是如此嗎？我們需要待人誠實(shí)正直，做事細(xì)心謹(jǐn)慎，容不得半點(diǎn)馬虎。
三、心得體會
在實(shí)訓(xùn)中正所謂“百聞不如一見”，經(jīng)過這次自身的切身實(shí)踐，我才深切地理會到了“走出課堂，投身實(shí)踐”的必要性。平時(shí)，我們只能在課堂上與老師一起紙上談兵，思維的認(rèn)識基本上只是局限于課本的范圍之內(nèi)，這就導(dǎo)致我們對會計(jì)知識認(rèn)識的片面性，使得我們只知所以然，而不知其之所以然！這些都是十分有害的，其極大地限制了我們會計(jì)知識水平的提高。于是這些天我們進(jìn)行了
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